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株式会社ネイムス 代表取締役 堀口秀司様 今年で25期を迎え、代表の春田先生には15期から見ていただき現在に至ります。 弊社は、デザイン企画制
棚田正明様 私は40余年の自営業を経て、いよいよ次の第三幕から終幕に向けた人生においては決して避けては通れないさ
田中宏幸法律事務所 田中 宏幸様 春田先生とは、大学予備校YMCA土佐堀校以来のお付き合いで、私が勤務弁護士の頃から私個人の確定申告を

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ニュース

9月23日
051.生産緑地の2022年問題(お得情報・節税のヒント)
9月17日
手を繋がないふたり(投稿・意見箱)
9月14日
050.一時払い終身保険(相続対策として)の活用(お得情報・節税のヒント)
9月7日
049.減資(資本金の減少)(お得情報・節税のヒント)
8月20日
駆ける2人(投稿・意見箱)

法人概要

代表社員
:春田 健
菊川 有大
荒川 拓樹
稲葉 裕郁
所在地
:〒530-0001
大阪市北区梅田1丁目
1番3号-2208
大阪駅前第三ビル22階8号室
TEL
:06-6343-1002
FAX
:06-6343-1018

050.一時払い終身保険(相続対策として)の活用

 一時払終身保険とは、契約時に保険料を一回で支払う終身保険のことをいいます。保険料を月払・年払で支払うのではなく一回で支払うことで、保険金額が同額の終身保険よりも保険料を安く抑えることができます。

 また、一般的に月払の終身保険などに比べて解約返戻金が払込保険料総額を上回るまでの期間が短いことが特徴です(契約してすぐに解約した場合は、解約返戻金は払込保険料総額を下回ります)。

 一定のまとまった現金資産のある方にとって、現金資産を保険資産に変更することのメリットとして、次のようなことがあげられています。
 1.「終身」保険ですから、当然のことながら、生涯保険期間対象となります。
 2. 生命保険の死亡保険金の非課税枠を使うことができます。(相続人×500万円)
 3. 高齢者まで加入できる保険が多い。
 4. 遺言に似た効果が期待できる。すなわち、保険金の受取人を指定することで、
  自分の財産を特定の人に残すことが可能となります。死亡保険金は、相続財産と
  異なり保険受取人の固有の財産となります。

2020年9月14日

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042.配偶者居住権

<配偶者居住権とは>
相続が開始した時(被相続人が死亡した時)に被相続人の所有していた住宅に住んでいた生存配偶者について、原則としてその配偶者が亡くなるまでの間、その住宅に賃料などを払うことなく利用し続けることを認める権利で、所有権より限定された利用権です。これは、2020年4月から新しく認められる権利です。

<効果>
例:夫の相続財産 預金:5000万円 自宅:5000万円
相続人  妻 子(1人)

(パターンA)
妻:自宅 5,000万円
子:預金 5,000万円 を相続した場合、
妻にとって自宅はあるが預金がないため、納税資金、生活資金が不足する。といった問題が生じていました。

この配偶者居住権の創設によって
(パターンB)
妻:配偶者居住権 2,500万円 預金 2,500万円
子:自宅所有権  2,500万円 預金 2,500万円
というように、妻は自宅に住み続けながら、納税資金、生活資金を確保できるようになりました。

<相続税法上の節税効果>
この配偶者居住権を設定することによって、二次相続まで考えた場合相続税を節税することが多くの場合可能となります。なぜならば、配偶者居住権は配偶者にのみ認められた権利ですので、配偶者がなくなった場合民法上、その権利は消滅します。(そのため、相続税計算上、相続財産になりません。)
つまり、上記、(パターンA)の場合、二次相続においては5,000万円(自宅部分)に対して相続税がかかるのに対し、(パターンB)の場合、二次相続において2,500万円(預金部分)に対してしか相続税がかかりません。
【前提】
・一次相続の際に妻には配偶者の税額軽減があるため、相続税がかからなかったとする。
・二次相続まで相続財産の増減がなかったものとする。

<小規模宅地特例の適用の可否>
小規模宅地特例とは、土地について居住用であれば、330㎡まで80%減額という相続税を計算する際はとても有利な制度です。

配偶者居住権はあくまで家屋に対する権利を指しますが、家屋に居住するためには当然に、土地を利用する必要があります。この配偶者居住権に基づく「敷地利用権」も、この敷地利用権が設定されたいわば「底地」もいずれも小規模宅地特例の対象となる宅地等に該当します。

但し、配偶者居住権に基づく「敷地利用権」は配偶者が相続取得するため当然に特定居住用宅地等に該当し、特例の適用ができますが、「底地」は取得者が同居していなければ特例の適用ができないことに注意が必要です。

2020年1月21日

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